相続税の税率はいくら？課税額ごとのシミュレーションで理解する

「相続税がいくらになるか」は、財産額と相続人の数によって大きく変わります。税率は10％から55％まで段階的に設定されており、財産が多いほど税率も上がる仕組みです。今回はその計算の仕組みを整理しつつ、シミュレーションで実際の税負担のイメージをつかんでいきます。

相続税の計算は「3ステップ」
相続税の計算は少し独特で、次の手順で行います。

1. 課税遺産総額を出す
   財産の合計から基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を差し引きます。
2. 法定相続分で分けたと仮定して税額を計算
   実際の分け方に関係なく、いったん法定相続分どおりに分けたものとしてそれぞれの税額を計算し、合計します。
3. 実際の取得割合で按分
   合計した相続税の総額を、実際に財産を取得した割合に応じて各相続人に割り振ります。

相続税の税率は「超過累進課税」
相続税は、取得金額が大きくなるほど税率が上がる超過累進課税です。税率は10％から最高55％まで、8段階に分かれています。
なお、税率の計算は亡くなった方の遺産の合計額ではなく、上記2.のとおり「法定相続分で分けられたと仮定した金額」を基に行う点に注意が必要です。

シミュレーションで見てみよう

• 【ケース1】財産6,000万円、相続人は妻と子2人
  基礎控除4,800万円を引くと、課税遺産総額は1,200万円。法定相続分で分けると妻600万円・子300万円ずつとなり、いずれも税率10％で相続税の総額は120万円です。
  財産6,000万円に対する実効税率はわずか2％。配偶者の税額軽減を使えば負担はさらに少なくなります。
• 【ケース2】財産1億円、相続人は妻と子2人
  基礎控除4,800万円を差し引くと、課税遺産総額は5,200万円。法定相続分で分けると妻2,600万円・子1,300万円ずつとなり、「税率15％－50万円」で相続税の総額は約630万円。
  実効税率は約6％です。こちらも配偶者の税額軽減を使えば負担はさらに少なくなります。
• 【ケース3】財産2億円、相続人は子2人のみ
  基礎控除4,200万円を引いた課税遺産総額は1億5,800万円。法定相続分で分けると子1人あたり7,900万円となり、「税率30％－700万円」で相続税の総額は約3,340万円。
  こちらの実効税率は約17％です。
  なお、配偶者がいないため税額軽減は使えません。

まずは自分の家庭で試算を
実際の税負担は、税率表の数字から受ける印象よりも軽いケースが多くあります。一方で財産規模が大きい場合や、配偶者の税額軽減が使えない二次相続では負担が跳ね上がるため、事前のシミュレーションが重要です。まずは自分の家庭の財産額でおおよその税額を把握してみてください。財産の評価は時価ではなく税金を計算するための独自の評価額を使うため、不安な場合は専門の税理士への相談をおすすめします。